توقعات نهائيه في المحاسبة الضريبية في القسمين ( تيرم ثاني)

نظرا لتشكيك البعض في خدمتي للطلاب ونظرا للضفط والمعاناه والصعوبات التي واجهت العديد من الطلاب قررت أفتح التوقعات للجميع حتي اثبت للجميع حسن نيتي وأضع في فم كل من يحاول أن يشوه صورتي وسمعتي وتاريخي الخدمي لطلاب دفعتي علي مر 3 سنين من العطاء والجهد والعمل وكل ده مش عشان مصالح شخصيه ولا أي شيء زي مبيقول البعض ولكن عشان احنا بنحب نخدم غيرنا.
وحسبي الله ونعم الوكيل في كل من افتري عليه بدون وجه حق




بسم الله الرحمن الرحيم

الحمدلله رب العالمين بعد امتحان ادارة الاعمال اللي كان روعه وسهل وطبعا محدش ينكر ان الامتحان كله جيه من الاسئلة المتوقعه ماعدا سؤال البرامج التدريبة وده الحمدلله بفضل ربنا مش بسببي يعني

أليكم توقــــــــــــــــــــــــــــعـــــــــــــــــــــــــات مـــــــــــــــــــــــادة الضـــــــــــــــــــــــــرايــــــــــــــب

القسم الأول
د/نعيم

السؤال الاول : ( مسألة اهالاكات أصول ثابتة)هام

فيما يلي بيانات خاصه بالاصول الثابتة في أحد المشروعات الغربية عن العام المنتهي في 30/6/2011م:

** عقارات بمبلغ 120000 جنيه ( منها أراضي ب 20000 جنيه)
** شهرة المحل 200000 جنيه ( منها 150000 مشتراه ، والباقي ناتج عن اعادة التقييم )
** حاسبات ألية ونظم معلومات تكلفتها الدفترية أول المدة 50000 جنيه وتم شراء اجهزة كمبيوتر بمبلغ 35000 جنيه كما تم تطوير نظم معلومات الشركة بمبلغ 15000 جنيه وقد بيعت اجهزت كمبيوتر قديمة بمبلغ 25000 جنيه .
** الات ومعدات تكلفتها الدفترية اول المده 75000 جنيه وتم شراء الالات جديده بمبلغ 25000 جنيه وهناك الات هالكه بسبب حرائق بمبلغ 60000 جنيه وقد تم تحصيل مبلغ 47500 جنيه كتعويض من شركة التأمين .
** تكلفة السيارات أول المدة 80000 جنيه منها سيارات مشتراه خلال المده قيمتها 70000 جنيه وتم اجراء عمرات علي بعض السيارات بمبلغ 20000 جنيه وتم بيع سيارات قديمة بمبلغ 50000 جنيه.

المطلوب : 1///حساب اجمالي الاهلاك السنوي للأصول الثابته وفقا للقانون 91 لسنة 2005 م مادة 25، 26 ، 27
2// بيان أثر ذلك علي صافي الربح الضريبي علما بان (( الاهلاك المحاسبي 116250 جنيه)










السؤال الثاني : ( مسالة كشف التعديلات) هام جدا جدا

اذا كان صافي الربح لمنشاه فردية في 31/12/2011 م هو 154000 جنيه وقد قام الفاحص الضريبي بفحص دفاتر ومستندات المنشأه واكتشف التالي :

أولا : فيما يتعلق بالأيرادات :

1/ هناك فواتير مبيعات قيمتها 20000 جنيه لم يتم تسجيلها في الدفاتر حيث كانت تكلفة البضاعة المباعة 15000 جنيه .
2/ تتضمن الايرادات مبلغ 7000 جنيه ديون معدومة علما بانه يوجد 25000 جنيه لم تعتمدها مصحلة الضرائب في سنة أعدامها.
3/ تتضمن الايرادات 10000 جنيه فوئد ودائب لدي البنوك .
4/ تتضمن الايرادات مبلغ 7000 جنيه تتمثل في أرباح ناتجه عن أسعار تقلبات العملات .
5/ هناك مبلغ 500 جنيه تعويض محصل من شركة التأمين عن بضاعة محترقة وقد استخدمته الشركة في شراء بضاعه جديده بدلا من البضاعه المحترقة ولم يتم اثبات المبغ ضمن الايرادات.
6/ هناك ضمن الايرادات تعويض قضائي لصالح الشركة من احدي الشركات نتيجة تزوير الاسم التجاري مع العلم بانه لم يتم تحصيل منه سوي 5000 جنيه خلال العام .
7/ تتضمن الايرادات مبلغ 3500 جنيه ارباح ناتجه عن أعادة التقييم.
8/ تتضمن الايرادات 3000 جنيه أرباح ناتجه عن بيع اوراق مالية في البورصة.
9/ حصلت المنشأه علي مبلغ 5000 جنيه اعانات من مركز تحديث الصناعة منها 2000 جنيه نقدا والباقي عباره عن أجهزة كمبيوتر ومعدات تقدر قيمتها السوقية بمبلغ 8000 جنيه ولم يتم ادراج العملية بالكامل ضمن الاقرار الضريبي.
10/ باعت الامنشاه مبني مملوك لها بمبلغ 50000 جنية علما بان صافي قيمته الدفترية حتي تاريخ البيع 40000 جنيه.

ثانيا : المصروفات :
1/ تبرعات واعانات15000 جنيه ( 3000 للحكومه / 5000 لمستشفي جامعي خاضع للاشراف الحكومي / والباقي لفقراء الحي ).
2/ 6000 جنيه اقساط تأمين علي حياة الممول لصالح زوجته وأولاده القصر ، 4000 جنيه أقساط تأمين علي الممول ضد الوفاة والعجز.
3/ يتضمن حساب الاجور والمرتبات 7500 مرتب سنوي للممول نظير ادارته المنشأة، 6000 راتب لزوجة الممول نظير قيامها بامساك الدفاتر .
4/ مصروفات غير م}يدة بمستندات بملبغ 12000 جنيه.
5/ ديون معدومه ب 12500 جنيه لم تتمكن الشركة من تحصيلها رغم مرور 10 اشهر من أستحقاقها .
6/ كان مجموع اقساط الاهلاك عن السنه 100000 جنيه طبقا لحسابات المنشأة ولكن أقساط الاهلاك وفقا لقانون الضرايب 8000 جنيه فقط .
7/ تبلغ مصروفات الدعايه والاعلان 12000 جنيه تم دفعها عن حملة اعلانية تستمر لمدة 3 سنوات تبدأ من بداية عام 2010 م .
فأذا علمت ان المصاريف العمومية والادارية المؤيدة بسمتندات عن العام بمبلغ 100000 جنيه
المطلوب :اعداد كشف التعديلات مدعما ذلك بالاسانيد القانوينة اللازمة مع تحديد قيمة الضريبة المستحقة علي الممول

السؤال الاول(( مسألة الثروه العقاريه والمهن الحره))1

المطلوب حساب الضريبة علي دخل الاشخاص الطبيعين واجبة السداد عن عام 2009 م للدكتور خالد علي عن أيراداته التالية:

أولا: فيما يلي بيانات بايراداته ومصروفاته من واقع دفاتر منتظمه الذي يزاول المهنه بعيادة خاصه:
الأيرادات:
32000 أتعاب كشف بالعياده بعد خصم 3000 جنيه وردت لمصلحة الضرايب تحت حساب الضريبة. / 30000 أتعاب عمليات جراحيه / 5000 اتعاب كشف بالمنازل
3000 ارباح بيع اجهزه طبيه بالعياده / 5000 مكافأة عن بحث طبي في مؤتمر طبي / 8000 اتعاب عمليات جراحيه بالسعودية / 500 مقابل احدايث طبيه بالاذاعه والتليفزيون

المصروفات:
1000 ايجار العياده / 10000مرتبات المساعدين /300 ضرائب جمركية علي بعض الامتعه الشخصيه /5000 اهلاك اثاث وادوات طبيه
1000 أقساط تأمين سنويه علي حياته لمصلحته ولمصلحة زوجته واولاده القصر / 2000 تبرعات / 3000 مصروفات / 3900 خسائر عن عام 2008م.

فأذا علمت ان :
1/ لم يدرج ضمن اتعاب العمليات الجراحيه مبلغ 2000 جنيه محصله خلال العام عربون لاجراء عملية جراحيةة خلال العام القادم ولم تجري بعد.
2/يتضمن بند المصروفات 900 جنيه مقابل نور ومياه - 1200 مقابل مصروفات السياره التي تستخدم في الاغراض الشخصيه بجانب الاغراض المهنيه - 500 جنيه نفقات شرعيه - والباقي أشتراك لنقابة الاطباء يتضمن 100 جنيه مقابل الاشتراك في نظام المعاش .
3/ ايجار العياده الشهري 100 جنيه ومرتبات المساعدين 1000 جنيه
4/ التربعا المدفوعه للحكومه 500 والباقي لجمعيه خيريه معترف بها .

ثانيا : يمتلك مبني مكون من ثلاثة ادوار وكل دور به 4شقق :
** الدور الاول يسكن الممول في شقه منه وباقي الشقق تؤجر ايجار قديم بمبلغ 50 جنيه شهريا للشقه الواحده.
** الدور الثاني يؤجر مفروش بايجار شهري 500 جنيه للشقه الواحده
** الدور الثالث يؤجر ايجار جديد وفقا للقانون المدني بايجار شهري 400 جنيه للشقه الواحده
فاذا علمت أن الممول سدد عن ثروته العقاريه ضريبه عقارية ببلغ 2000 جنيه .


السؤال الثاني : مسألة المرتبات وما في حكمها

موظف باحدي الشركات القطاع الخاص يتقاضي شهريا من اول يناير 2010 المبالغ التالية :
مرتب اساسي 800 جنيه /بدل طبيعة عمل 100 جنيه /بدل تمثيل واستقبال 200 جنيه / حوافز انتاج 150 جنيه / بدل انتقال ثابت تتطلبه طبيعة العمل 50 جنيه / ويسدد قسط تامين علي حياته لصالح زوجته 75 جنيه شهريا بالاضافه الي انه مشترك في احد نظم التأمين الصحي مقابل اشتراك شهري 25 جنيه / وفي اول يوليو من العام حصل علي علاوه دورية 25 جنيه شهريا وزادت حوافز الانتاج لتصبح 250 جنيه شهريا /علما بانه يسكن في سكن ممنوح له من الشركة لاتقتضيه طبيعة العمل وتبلغ قيمته الايجارية 300 جنيه وتخصم الشركه من مرتبه مقابل السكن 200 جنيه فقط.
المطلوب : حساب وعاء وقيمة الضريبه التي تستقطع من المرتب شهريا



السؤال الثالث : مسألة الدمغه النسبية

موظف حكومي بلغ ايراده عن شهر يناير 2010 مايلي :
مرتب اساسي 250 جنيه / بدل تمثيل واستقبال 100 جنيه / حوافز انتاج 200 جنيه / علاوه اجتماعيه 10 جنيه / علاوه اضافيه 10 جنيه / علاوه خاصه 130 جنيه / بدل انتقال ثابت 50 جنيه .
المطلوب :حساب الدمغه النسبية علي هذا الموظف